Incentivazione Di Stock Option Sezione 422

Incentive Accordo Stock facoltà concessa dal Piano 2010 di Incentivazione Azionario 1. Concessione di Opzione. Questo accordo evidenzia la concessione da Zipcar, Inc., una società del Delaware (la 147 società 148), su. 20 (la Data di 147 Concessione 148) a. un dipendente della Società (il 147 Partecipante 148), di un'opzione per l'acquisto, in tutto o in parte, secondo le modalità previste nel presente documento e nel Piano 2010 di Incentivazione Azionario Company146s (il 147 Piano 148), per un totale di azioni (il 147 Azioni 148) di azioni ordinarie, del valore nominale .001 per azione, della Società (147 Azioni ordinarie 148) a per azione, che è il valore equo di mercato di una quota di azioni ordinarie sulla data di assegnazione. Il termine delle Azioni è di dieci anni dalla data di assegnazione (147 Finale Data di Esercizio 148), previa risoluzione anticipata in caso di risoluzione Participant146s come specificato nella Sezione 3 di seguito. L'accettazione di questa opzione comporta l'accettazione dei termini di questo accordo e il piano, una copia del quale è stato fornito al partecipante. Si prevede che l'opzione evidenziato da questo accordo deve essere un'opzione di incentivazione azionaria come definito nella sezione 422 del Codice di Internal Revenue del 1986, e successive modifiche, e tutte le normative emanate (la 147 codice 148). Salvo quanto diversamente indicato dal contesto, il termine 147Participant, 148 come quello usato in questa opzione, si considera che comprende le persone che acquisisce il diritto di esercitare questa opzione validamente sotto i suoi termini. 2. Vesting Schedule. Questa opzione sarà esercitabile (147 gilet 148) per il 25 del numero originario delle azioni sul primo anniversario della Data di Inizio Esercizio Inizio e come ad un ulteriore 2,0833 del numero originario delle azioni alla fine di ogni mese consecutivo dopo la prima anniversario della Data di Inizio Esercizio inizio fino al quarto anniversario della Data di Inizio Esercizio Inizio, a condizione che il partecipante è ancora utilizzato dalla Società. Ai fini del presente accordo, 147Vesting inizio Date148 si intende. 20. Fatto salvo quanto espressamente indicato nel presente documento, il partecipante deve essere impiegato su una data di maturazione per la maturazione a verificarsi. Non vi sarà alcuna maturazione proporzionale o parziale, nel periodo prima di ogni data di maturazione e tutti di maturazione deve avvenire solo alla data di maturazione appropriata. Il diritto di esercizio deve essere cumulativa in modo che nella misura in cui l'opzione non venga esercitata in qualsiasi periodo nella misura massima consentita esse continuino ad essere esercitate, in tutto o in parte, per quanto riguarda tutte le azioni per le quali si è investito fino al precedente alla data di esercizio finale o la cessazione di tale opzione ai sensi della sezione 3 del presente o del Piano. 3. Esercizio di opzione. (A) forma di esercizio. Ogni elezione di esercitare tale opzione deve essere accompagnato da un avviso di completamento della esercizio dell'opzione nel modulo allegato alla presente come Allegato A. firmato dal partecipante, e ricevuto dalla Società presso la sua sede principale, accompagnato da questo accordo, e il pagamento per intero con le modalità previste nel Piano. Il partecipante può acquistare meno rispetto al numero di azioni oggetto presente, a condizione che nessun esercizio parziale di questa opzione potrebbe essere per qualsiasi quota frazionale o per meno di dieci azioni intere. (B) rapporto continuo con la Società Obbligatorio. Salvo quanto diversamente previsto nella presente sezione 3, questa opzione non può essere esercitato a meno che il partecipante, al momento lui o lei esercita questa opzione, è, ed è stato in ogni momento a partire dalla data di assegnazione, un dipendente o funzionario, o consulente o consulente per la Società o qualsiasi controllante o controllata della Società come definito nella sezione 424 (e) o (f) del Codice (un 147Eligible Participant148). (C) Cessazione del rapporto con la Società. Se il partecipante cessa di essere un partecipante idoneo per qualsiasi motivo, allora, salvo quanto previsto ai punti (d) e (e) al di sotto, il diritto di esercitare questa opzione terminerà tre mesi dopo tale cessazione (ma in nessun caso dopo la finale data di esercizio), a condizione che questa opzione sarà esercitabile solo nella misura in cui il partecipante aveva il diritto di esercitare questa opzione sulla data di tale cessazione. Fermo restando quanto sopra, qualora l'operatore, prima della Data di Esercizio Finale, viola i non concorrenza o riservatezza disposizioni di qualsiasi contratto di lavoro, la riservatezza e l'accordo di non divulgazione o altro accordo tra il partecipante e la Società, il diritto di esercitare questa opzione terminerà immediatamente dopo tale violazione. (D) Periodo di Esercizio in caso di decesso o di invalidità. Se il partecipante muore o diventa disabile (ai sensi della Sezione 22 (e) (3) del Codice) prima della Data di Esercizio Finale mentre lui o lei è un partecipante idoneo e la Società non ha risolto tale rapporto per 147cause148 come specificato al punto (e) qui sotto, questa opzione sarà esercitabile, entro il periodo di un anno successivo alla data di morte o invalidità del partecipante, da parte del partecipante (o in caso di morte da un cessionario autorizzato), a condizione che questa opzione potranno essere esercitate solo nella misura in cui questa opzione è esercitabile dal partecipante alla data della sua morte o invalidità, e l'ulteriore condizione che questa opzione non sarà esercitabile dopo la data di esercizio finale. (E) Risoluzione per giusta causa. Se, prima della Data di Esercizio Finale, l'impiego Participant146s viene risolto dalla Società per la causa (come definito di seguito), il diritto di esercitare questa opzione cessa immediatamente dopo la data effettiva della risoluzione del rapporto di lavoro. Se il partecipante è parte di un contratto di lavoro o di rapporto con la Società che contiene una definizione di 147cause148 per la cessazione del rapporto di lavoro, 147Cause148 avrà il significato attribuito a tale termine in tale accordo. In caso contrario, si intende 147Cause148 dolo da parte del partecipante o il fallimento intenzionale dal partecipante per svolgere le proprie responsabilità alla Società (inclusi, senza limitazione, la violazione da parte del partecipante di una disposizione di qualsiasi lavoro, di consulenza, di consulenza, di non divulgazione, non concorrenza o altro accordo simile tra il partecipante e la Società), come stabilito dalla Società, che la determinazione sarà definitiva. Il partecipante si considera che sia stato scaricato per la causa se la Società determina, entro 30 giorni dopo le dimissioni Participant146s, che lo scarico per la causa era giustificata. 4. Società di Diritto di prelazione. (A) avviso di trasferimento proposto. Se il partecipante propone di vendere, cedere, trasferire, dare in pegno o comunque smaltire, per effetto di legge o in altro modo (collettivamente, 147transfer148) Azioni acquistate a seguito dell'esercizio di tale opzione, quindi il partecipante deve prima dare comunicazione scritta della proposta il trasferimento (il 147Transfer Notice148) alla Società. L'avviso di trasferimento deve nominare il cessionario proposto e indicare il numero di tali Azioni partecipante propone di trasferire (il 147Offered Shares148), il prezzo per azione e tutti gli altri termini e condizioni materiali del trasferimento. (B) Società di Diritto di Acquisto. Per 30 giorni dal ricevimento di tale trasferimento avviso, la Società avrà la possibilità di acquistare tutte o parte delle azioni offerte al prezzo e nei termini stabiliti nel trasferimento Avviso. Nel caso in cui l'azienda decida di acquistare tutta o parte delle azioni offerte, deve dare comunicazione scritta di tale elezione al partecipante entro tale periodo di 30 giorni. Entro 10 giorni dopo il suo ricevimento di tale comunicazione, il partecipante deve presentare un'offerta alla Società presso le sue principali sedi del certificato o certificati rappresentativi delle azioni offerte da acquistare da parte della Società, debitamente girati in bianco da parte del partecipante o con magazzino debitamente omologati poteri ad esso collegati, il tutto in una forma adatta per il trasferimento delle azioni offerte alla Società. Immediatamente dopo la ricezione di tale certificato o dei certificati, la Società consegnare o mail al partecipante un assegno per il pagamento del prezzo di acquisto di tali azioni offerte a condizione che, se i termini di pagamento enunciati nel trasferimento Avviso fosse diverso contanti contro consegna, la Società può pagare per le azioni offerte in gli stessi termini e condizioni di quelle stabilite nel trasferimento Avviso e fornito ulteriori che ogni ritardo nelle quali il pagamento non invalida l'esercizio Company146s della sua opzione per l'acquisto delle azioni offerte. (C) azioni non acquistate da società. Se la Società non eletto per acquisire tutte le azioni offerte, il partecipante può, entro il termine di 30 giorni dopo la scadenza dell'opzione concessa alla Società ai sensi del comma (b), il trasferimento delle azioni offerte, che la società non ha eletto per acquisire al cessionario proposto, a condizione che tale trasferimento non deve essere a condizioni più favorevoli al cessionario di quelle contenute nel trasferimento Avviso. Nonostante una di queste, tutte le Azioni Offerto trasferiti ai sensi della presente sezione 4 restano soggette al diritto di prelazione di cui alla presente sezione 4 e tale cessionario deve, come condizione per tale trasferimento, consegnare alla Società un atto scritto che conferma che tale cessionario è vincolato da tutti i termini e le condizioni del presente Articolo 4. (d) conseguenze di una mancata consegna. Dopo il momento in cui sono necessarie le azioni offerte da consegnare alla Società per il trasferimento alla Società di cui al comma (b) di cui sopra, la Società non pagare alcun dividendo per il partecipante che, a causa di tali azioni offerte o permettere il partecipante al esercitare qualsiasi dei privilegi o diritti di un azionista in relazione a tali azioni offerte, ma deve, per quanto consentito dalla legge, trattare la Società come proprietario di tali azioni offerte. Le transazioni (e) esenti. Le seguenti operazioni sono esenti dalle disposizioni della presente sezione 4: (1) qualsiasi trasferimento di azioni da e per il beneficio di ogni coniuge, figlio o nipote del partecipante, o di un trust a loro vantaggio (2) qualsiasi trasferimento ai sensi ad una dichiarazione di registrazione effettiva depositata dalla Società ai sensi del Securities Act del 1933, come modificato (il 147Securities Act148) e (3) la vendita di tutte o sostanzialmente tutte le azioni in circolazione di capitale sociale della Società (tra cui in virtù di una fusione o il consolidamento) in dotazione. però . che nel caso di un trasferimento ai sensi della clausola (1) di cui sopra, tali Azioni restano soggette al diritto di prelazione di cui alla presente sezione 4 e tale cessionario deve, come condizione per tale trasferimento, fornire alla Società una scritta strumento confermando che tale cessionario è vincolato da tutti i termini e le condizioni del presente Articolo 4. (f) Assegnazione dei Right Company. La Società può cedere i propri diritti per l'acquisto di azioni offerte in una particolare operazione ai sensi della presente sezione 4 a una o più persone o entità. (G) Risoluzione. Le disposizioni della presente sezione 4 si rescisso in occasione dei seguenti eventi: (1) la chiusura della vendita di azioni ordinarie nel quadro di un'offerta pubblica sottoscritta ai sensi di una dichiarazione di registrazione effettiva depositata dalla Società ai sensi del Securities Act o ( 2) la vendita di tutte o sostanzialmente tutte le azioni in circolazione del capitale sociale, beni o attività della Società, mediante fusione, il consolidamento, la vendita di beni o altrimenti (diversa da una fusione o di consolidamento in cui tutte o sostanzialmente tutte le persone e le entità che sono stati titolari effettivi delle Company146s voto titoli immediatamente prima di tale operazione benefico proprio, direttamente o indirettamente, oltre il 75 (determinata su una base come-conversione) dei titoli in circolazione con diritto di voto in generale per l'elezione di amministrazione della risultante, sopravvivendo o l'acquisizione di società in tale operazione). (H) n obbligo di riconoscere trasferimento non valido. La Società non è tenuta (1) per trasferire nei propri libri contabili qualsiasi delle Azioni che ne sono stati venduti o trasferiti in violazione di una qualsiasi delle disposizioni di cui al presente paragrafo 4, o (2) a trattare come proprietario di tali Azioni o per pagare i dividendi a qualsiasi cessionario al quale tali Azioni devono essere stati così venduti o ceduti. (1) Come minimo, il certificato rappresentativi di azioni deve portare una leggenda sostanzialmente nella forma seguente: azioni 147The rappresentate da questo certificato sono soggetti a un diritto di prelazione a favore della Società, come previsto in un certo accordo di stock option con il Company.148 (2) Inoltre, tutti i certificati di Azioni consegnate qui di seguito sono soggetti a tali ordini di trasferimento di arresto e altre restrizioni, come la Società ritenga opportuno in base alle norme, regolamenti e altri requisiti della Securities and Exchange Commission, qualsiasi borsa su cui le azioni ordinarie Company146s viene poi elencato o qualsiasi sistema di scambio di titoli nazionali su cui sistema delle azioni ordinarie Company146s viene poi citato, o qualunque legge federale, statale o altri titoli o altro diritto societario applicabile, e la Società può causare una leggenda o legende per essere messo su qualsiasi tali certificati per un adeguato riferimento a tali restrizioni. 5. Accordo in connessione con un'offerta pubblica iniziale. Il Partecipante s'impegna, in connessione con l'offerta pubblica iniziale sottoscritta delle azioni ordinarie in virtù di una dichiarazione di registrazione ai sensi del Securities Act, (i) a non (a) un'offerta, pegno, annunciare l'intenzione di vendere, vendere, contratto di vendita, vendere qualsiasi opzione o di un contratto per l'acquisto, l'acquisto di un'opzione o di un contratto di vendita, concedere qualsiasi opzione, diritto o garantire per l'acquisto, o altrimenti trasferire o cedere, direttamente o indirettamente, azioni ordinarie o altri titoli della Società o di (b) stipulare un mobile o altro accordo che i trasferimenti, in tutto o in parte, una delle conseguenze economiche della proprietà delle azioni ordinarie o di altri titoli della Società, se qualsiasi operazione descritta al punto (a) o (b ) deve essere risolta mediante consegna dei titoli, in contanti o in altro modo, durante il periodo a partire dalla data del deposito di tale dichiarazione di registrazione presso la Securities and Exchange Commission e termina 180 giorni dopo la data del prospetto finale relativo all'offerta (e fino a un ulteriore 34 giorni nella misura richiesta dai sottoscrittori di gestione di tale offerta al fine di affrontare Rule 2711 (f), della National Association of Securities Dealers, Inc. o di qualsiasi disposizione successore simile), e (ii) eseguire qualsiasi accordo che riflette la clausola (i) come può essere richiesto dalla Società o sottoscrittori di gestione al momento di tale offerta. La Società può imporre le istruzioni di arresto di trasferimento rispetto alle azioni ordinarie o di altri titoli soggetti a restrizioni di cui sopra, fino alla fine del periodo di 147lock-up148. (A) Sezione 422 Requisito. Le Azioni assegnate con la presente sono destinati a qualificarsi come 147incentive magazzino options148 ai sensi della sezione 422 del Codice. Fermo restando quanto sopra, le Azioni non saranno classificate come 147incentive stock option, 148 se, tra gli altri eventi, (a) l'operatore dispone delle Azioni acquistate a seguito dell'esercizio di tale opzione entro due anni dalla data di assegnazione o un anno dopo tali azioni sono state acquisite in forza del all'esercizio di tale opzione (b), tranne nel caso di decesso Participant146s o disabilità (come descritto nella Sezione 3 (d) di cui sopra), l'operatore non è impiegato dalla Società, un genitore o una società controllata in ogni momento durante il periodo che inizia alla data di assegnazione e termina il giorno che è di tre (3) mesi prima della data di esercizio di eventuali azioni o (c) nella misura in cui il valore di mercato complessivo delle Azioni oggetto di 147incentive magazzino options148 detenute dal Partecipante che diventano esercitabili per la prima volta in un anno solare (in tutti i piani della società, un genitore o una filiale) supera 100.000. Ai fini della clausola presente paragrafo, il value148 mercato 147fair delle azioni sarà determinato a partire dalla data di assegnazione in conformità con i termini del Piano. (B) squalifica Disposizione. Nella misura in cui qualsiasi azione non si qualifica come opzione 147incentive magazzino, 148 non pregiudica la validità di tali Azioni e devono costituire un separato stock option non qualificato. Nel caso in cui il partecipante dispone delle Azioni acquistate a seguito dell'esercizio di tale opzione entro due anni dalla data di assegnazione o un anno dopo tali Azioni sono stati acquisiti ai sensi esercizio di tale opzione, il partecipante deve consegnare alla Società, entro sette (7 ) giorni successivi tale disposizione, una comunicazione scritta specificando la data in cui tali azioni sono state cedute, il numero di azioni così disposte, e, se tale disposizione era di una vendita o scambio, la quantità di corrispettivo ricevuto. (C) la mancata. Non Azioni saranno emesse in base all'esercizio di tale opzione a meno che e fino a quando il partecipante paga alla Società, o prevede soddisfacente alla Società per il pagamento di eventuali ritenute fiscali federali, statali o locali previste dalla legge per essere trattenuto in relazione questa opzione. 7. Nontransferability di Opzione. Salvo quanto diversamente previsto nel presente documento, questa opzione non può essere venduto, assegnato, trasferite, vincolate o in altro modo gravato dal partecipante, volontariamente o per effetto di legge, se non per volontà o le leggi di discesa e di distribuzione, e, durante la vita di il partecipante, questa opzione sarà esercitabile solo dal partecipante. 8. Non ci sono diritti in qualità di azionista. Il partecipante non ha diritto in qualità di azionista della Società in relazione a qualsiasi azione comune oggetto di Azioni a meno che e fino a quando il partecipante è diventato titolare della registrazione di tali azioni ordinarie e nessun aggiustamento è fatta per i dividendi o altri beni, distribuzioni o altri diritti nei confronti di tali azioni ordinarie, ad eccezione di quanto non specificamente disposto altrimenti nel Piano. 9. Nessun obbligo di continuare l'occupazione. Questo accordo non è un accordo di lavoro. Questo accordo non garantisce che la Società impiegherà il partecipante per un periodo di tempo specifico, né modifica in alcun modo il diritto Company146s di sospendere o modificare l'impiego Participant146s o compensazione. Legge applicabile 10.. Tutte le questioni relative alla costruzione, la validità e l'interpretazione di questo accordo saranno regolati e interpretati in conformità con le leggi dello Stato del Delaware, senza riguardo per la scelta dei principi di diritto dello stesso. 11. Sezione 409A. L'intento delle parti è che i benefici derivanti dal presente accordo siano esenti dalle disposizioni della sezione 409A del Codice e, di conseguenza, nella misura massima consentita, questo accordo deve essere interpretato essere limitata, e interpretati in conformità con tale intento. In NESSUN CASO l'azienda sarà responsabile per qualsiasi tassa aggiuntiva, interessi o sanzioni che possono essere imposto partecipante dalla sezione 409A del Codice o danni per il mancato rispetto della sezione 409A del Codice di seguito o in altro modo. 12. Le disposizioni del piano. Questa opzione è soggetta alle disposizioni del Piano (comprese le disposizioni in materia di modifiche al Piano), una copia del quale è arredato per il partecipante con questa opzione. IN FEDE, la Società ha causato questa opzione deve essere eseguito sotto il suo sigillo aziendale dal suo funzionario debitamente autorizzato. Questa opzione ha effetto come strumento sigillato. Social Security Number di Holder (s). Io rappresento, garantisce e conviene quanto segue: 1. Sto per acquistare le Azioni per conto mio per gli investimenti solo, e non al fine di, o in vendita in relazione a, qualsiasi distribuzione delle Azioni in violazione del Securities Act del 1933 (147Securities Act148), o di qualsiasi norma o regolamento ai sensi del Securities Act. Ho avuto tale opportunità come ho ritenuta adeguata per ottenere da parte dei rappresentanti della Società tali informazioni necessarie per permettere a me di valutare i meriti ei rischi di mio investimento nella Società. Ho sufficiente esperienza in materia di business, finanziari e di investimento per essere in grado di valutare i rischi connessi per l'acquisto delle Azioni e di prendere una decisione di investimento informata rispetto a tale acquisto. Posso permettermi una completa perdita di valore delle Azioni e sono in grado di sopportare il rischio economico di detenere tali Azioni per un periodo indefinito. Capisco che (i) le Azioni non sono state registrate ai sensi del Securities Act e sono 147restricted securities148 ai sensi della Rule 144 del Securities Act, (ii) le Azioni non possono essere venduti, trasferiti o altrimenti smaltiti a meno che non vengono successivamente registrati ai sensi del Securities Act o di un'esenzione dalla registrazione è quindi disponibile (iii) in ogni caso, l'esenzione dalla registrazione ai sensi dell'articolo 144, non sarà disponibile per almeno un anno e anche allora non sarà disponibile a meno che un mercato pubblico esiste poi per la azioni ordinarie, adeguate informazioni concernenti la Società è quindi a disposizione del pubblico, e gli altri termini e condizioni della regola 144 siano rispettati e (iv) non vi è più nessuna dichiarazione di registrazione su file con la Securities and Exchange Commission in relazione a qualsiasi azione di la Società e la Società non ha l'obbligo o l'intenzione di corrente per registrare le Azioni ai sensi del Securities Act. Cordiali saluti, 26 Codice degli Stati Uniti 422 - incentivazione stock option di incentivazione stock option (a) Al punto generale 421 (a), si applicano per quanto riguarda la cessione di una quota di azioni ad un individuo in base al suo esercizio di un'opzione di incentivazione azionaria, se nessuna disposizione di tale quota è fatta da lui entro 2 anni dalla data di concessione dell'opzione né entro 1 anno dopo il trasferimento di tale quota a lui, e in qualsiasi momento durante il periodo a partire dalla data di concessione del opzione e termina il giorno 3 mesi prima della data di tale esercizio, tale individuo era un impiegato di una società la concessione di tale opzione, un genitore o una società controllata di tale società, o di una società o di un genitore o di una controllata società di tale società emittente o assumendo una stock option in una transazione a quale sezione (a) si applica 424. (B) di incentivazione azionaria relativo fini della presente parte, l'incentivo termine di stock option: opzione concessa ad un individuo per qualsiasi motivo legato alla sua occupazione da una società, se concessa dalla società datore di lavoro o della sua controllante o società controllate, per l'acquisto magazzino di qualsiasi di tali imprese, ma solo se l'opzione viene concessa in virtù di un piano che comprende il numero complessivo di azioni che possono essere emesse in opzioni e gli impiegati (o classe di addetti) idonei a ricevere le opzioni, e che è approvato dalla tale opzione agli azionisti della società concessione entro 12 mesi prima o dopo la data di tale piano è adottato è concesso entro 10 anni dalla data di tale piano è adottato, o la data di tale piano sia approvato dagli azionisti, se anteriore tale opzione da parte le sue condizioni non sono esercitabili dopo la scadenza di 10 anni dalla data di tale opzione viene concesso il prezzo opzione non è inferiore al valore di mercato delle azioni al momento tale opzione è concessa tale opzione da parte i suoi termini non è trasferibile da tale individuo per cause diverse dalla volontà o le leggi di discesa e di distribuzione, ed è esercitabile, durante la sua vita, solo da lui e tale individuo, al momento l'opzione è concessa, non proprio magazzino in possesso di oltre il 10 per cento della potenza totale di voto combinato di tutte le categorie di azioni della società datore di lavoro o del suo genitore o di società controllate. Tale termine non si estende a qualsiasi opzione se (come parte del tempo l'opzione è concesso) i termini di tale opzione prevedono che non sarà trattata come una scelta di incentivazione azionaria. (C) norme speciali (1) per portare a valore del magazzino Se una parte del magazzino viene trasferito ai sensi l'esercizio da parte di un individuo di un'opzione che non riescono a qualificarsi come opzione di incentivazione azionaria ai sensi del comma (b) perché non c'era un fallimento nel tentativo, fatto in buona fede, per soddisfare il requisito del comma (b) (4), il requisito del comma (b), sono considerate (4) sono state soddisfatte. Nella misura in applicazione della normativa da parte del segretario, una regola simile è applicabile ai fini del comma (d). (2) Alcune disposizioni interdittive cui importo realizzato è inferiore al valore in esercizio Se un individuo che ha acquisito una quota di azioni per l'esercizio di un'opzione di incentivazione azionaria fa una disposizione di tale quota entro uno dei periodi di cui al punto (a) (1), e tale disposizione è una vendita o scambio rispetto ai quali una perdita (se sostenuta) sarebbe stato riconosciuto a tale individuo, quindi l'importo che si possa includere nel reddito lordo di tale individuo, e l'importo che è deducibile dal il reddito della sua società datore di lavoro, a titolo di risarcimento per effetto dell'esercizio di tale opzione non deve superare l'eccesso (se presente) della somma realizzata su tale vendita o scambio sulla base adjusted di tale quota. (3) Alcuni trasferimenti da parte di individui insolventi Se un individuo insolvente detiene una quota di azioni acquisite in forza del suo esercizio di un'opzione di incentivazione azionaria, e se tale quota viene trasferita ad un fiduciario, ricevente, o altro fiduciario simile in qualsiasi procedimento ai sensi del titolo 11 o qualsiasi altro simile procedura concorsuale, né tale trasferimento, né alcun altro trasferimento di tale quota a beneficio dei suoi creditori, in tale procedimento, costituisce una disposizione di tale quota ai fini del comma (a) (1). (4) Le disposizioni ammissibili Un'opzione che soddisfa i requisiti di cui al comma (b) è trattata come una scelta di incentivazione azionaria, anche se il dipendente può pagare per lo stock di magazzino della società che concede l'opzione, il lavoratore ha diritto a ricevere proprietà al momento dell'esercizio dell'opzione, o l'opzione è soggetta ad alcuna condizione, non in contrasto con le disposizioni di cui al comma (b). La lettera (B) si applica ad un trasferimento di beni (diversi dai contanti) solo se la sezione 83 si applica alla proprietà così trasferito. (5) regola gli azionisti del 10 per cento sottosezione (b) (6) non si applica se al momento tale opzione viene concesso il prezzo dell'opzione è di almeno 110 per cento del valore di mercato delle azioni oggetto di opzione e tale opzione da parte le sue condizioni non sono esercitabili dopo la scadenza di 5 anni dalla data di tale opzione è concesso. (6) regola speciale quando disabilitato Ai fini del comma (a) (2), nel caso di un dipendente che è disattivato (ai sensi della sezione 22 (e) (3)), il periodo di 3 mesi della sottosezione ( a) (2) è di 1 anno. (7) Valore equo di mercato per fini di questa sezione, il valore equo di mercato delle azioni è determinato a prescindere da qualsiasi restrizione diverso da una limitazione che, per le sue condizioni, non sarà mai annullata. (D) 100.000 per prescrizione decennale Nella misura in cui il valore complessivo di mercato delle azione rispetto ai quali le opzioni di incentivazione azionaria (determinata senza tenere conto del presente comma) sono esercitabili per la 1a volta da qualsiasi persona nel corso di un anno solare (in tutti i piani della società individui datore di lavoro e la sua controllante e le società controllate) supera 100.000, tali opzioni sono trattate come opzioni che non sono le opzioni di incentivazione azionaria. (2) Il paragrafo norma imperativa (1) deve essere applicato da prendendo le opzioni in considerazione nell'ordine in cui sono stati concessi. (3) Determinazione del valore equo di mercato Ai fini del paragrafo (1), il valore di mercato di tutte le azione deve essere determinata a partire dal momento della concessione la possibilità per tale azione. Subsec. (C) (5) a (8). Pub. L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (ii), redesignated pars. (6) a (8), (5) a (7), rispettivamente, e colpito fuori ex par. (5) Il coordinamento con le sezioni 422 e 424, che recita quanto segue: le sezioni 422 e 424 non si applicano a un'opzione di incentivazione azionaria. 1988Subsec. (B). Pub. L. 100647. 1003 (d) (1) (A), inserita al termine Tale termine non si estende a qualsiasi opzione se (come parte del tempo l'opzione è concesso) i termini di tale opzione prevedono che non sarà trattata come un di incentivazione azionaria. Subsec. (B) (7). Pub. L. 100647. 1003 (d) (2) (B), ha colpito fuori par. (7), che recita quanto segue: secondo i termini del piano, il valore di mercato complessivo (determinato al momento l'opzione è concesso) del titolo rispetto al quale le opzioni di incentivazione azionaria sono esercitabili per la 1a volta da tale individuo durante ciascun anno solare (in tutte le tali piani della società individui datore di lavoro e la sua controllante e le società controllate) non deve superare i 100.000. Subsec. (C) (1). Pub. L. 100647. 1003 (d) (2) (C), comma sostituito (d) per il paragrafo (7) del comma (b). 1986Subsec. (B) (7). Pub. L. 99514. 321 (a), par aggiunto. (7) e ha colpito l'ex par. (7), che recita quanto segue: tale opzione da parte i suoi termini non è esercitabile, mentre vi è straordinario (ai sensi del comma (c) (7)) qualsiasi opzione di incentivazione azionaria che è stata concessa, prima della concessione di tale opzione, a tale individuale per l'acquisto di azioni in suo società datore di lavoro o in una società che (al momento della concessione di tale opzione) è un genitore o filiale società della società datore di lavoro, o in una società predecessore di qualsiasi di tali aziende e. Subsec. (B) (8). Pub. L. 99514. 321 (a), ha colpito fuori par. (8), che recita quanto segue: nel caso di una opzione concessi dopo il 31 dicembre 1980. secondo i termini del piano del valore di mercato complessivo (determinato come del momento della concessione la possibilità) del materiale per il quale ogni dipendente può essere concesso stock option di incentivazione per anno civile (in tutte le tali piani della sua società datore di lavoro e la sua controllante e società controllate) non deve superare 100.000 più alcun limite riporto non utilizzati a tale anno. Subsec. (C) (1). Pub. L. 99514. 321 (b) (2), comma sostituito (7) del comma (b) del paragrafo (8) del comma (b) e al paragrafo (4) del presente comma. Subsec. (C) (4). Pub. L. 99514. 321 (b) (1), il par redesignated. (5) come (4) e ha colpito l'ex par. (4) relativa al riporto di limite inutilizzato. Subsec. (C) (5), (6). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated pars. (6) e (8), (5) e (6), rispettivamente. L'ex par. (5) redesignated (4). Subsec. (C) (7). Pub. L. 99514. 321 (b) (1), il par redesignated. (9) come (7) e ha colpito l'ex par. (7) che prevedeva che ai fini di subsec. (B) (7) ogni stock option incentivo essere trattati come questioni in sospeso fino a quando tale opzione è stata esercitata integralmente o scaduto a causa del lasso di tempo. Subsec. (C) (8). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (10) (8). L'ex par. (8) redesignated (6). Subsec. (C) (9). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (9) come (7). Pub. L. 99514. 1847 (b) (5), sezione sostituito 22 (e) (3) per la sezione 37 (e) (3). Subsec. (C) (10). Pub. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated par. (10) (8). 1984Subsec. (C) (9). Pub. L. 98369. 2662 (f) (1), la sezione sostituito 37 (e) (3) per la sezione 105 (d) (4). 1983Subsec. (B) (8). Pub. L. 97448. 102 (j) (1), sostituito concesse stock options di incentivazione per opzioni assegnate. Subsec. (C) (1). Pub. L. 97448. 102 (j) (2), sostituito sforzi in buona fede per il valore delle azioni per esercizio di opzione quando il prezzo è inferiore al valore delle azioni come par. (1) titolo e la frase inserita a condizione che, nella misura prevista dalla normativa da parte del segretario, una regola simile a quella già enunciata nel paragrafo si applica ai fini della par. (8) di subsec. (B) e par. (4) di subsec. (C). Subsec. (C) (2) (A). Pub. L. 97448. 102 (j) (3), sostituito uno dei periodi per il periodo di 2 anni. Subsec. (C) (4) (A) (ii). Pub. L. 97448. 102 (j) (4), sostituiti concesse stock options di incentivazione per opzioni assegnate. Data di Efficacia del 1988 Emendamento Emendamento presentato da pub. L. 100.647 efficace, salvo quanto diversamente disposto, come se inclusi nella fornitura del Tax Reform Act del 1986, Pub. L. 99514. a cui tale emendamento si riferisce, vedere la sezione 1019 (a) del Pub. L. 100647. definito come una nota di cui alla sezione 1 del presente titolo. Data di Efficacia del 1986 Emendamento Le modifiche apportate dalla presente sezione modifica questa sezione si applica alle opzioni assegnate successivamente al 31 dicembre 1986. Emendamento presentato da sezione 1847 (b) (5) di Pub. L. 99.514 efficace, salvo quanto diversamente disposto, come se incluso nelle disposizioni della legge di riforma fiscale del 1984, Pub. L. 98.369, div. A. a cui tale emendamento si riferisce, vedere la sezione 1881 del Pub. L. 99514. definito come una nota ai sensi della sezione 48 di questo titolo. Data di Efficacia del 1984 Emendamento La modifica apportata dal comma (a) (1) che modifica la presente sezione si applicano alle opzioni assegnate dopo il 20 marzo 1984. salvo che tale comma non si applica a qualsiasi incentivo di stock option concessa prima del 20 settembre, 1984 in virtù ad un piano adottato o corporate action presa dal consiglio di amministrazione della società concedente entro il 15 maggio 1984. Emendamento presentato da sezione 2662 di Pub. L. 98.369 efficace come se incluso nella promulgazione delle modifiche di sicurezza sociale del 1983, Pub. L. 9821. Vedere la sezione 2664 (a) del Pub. L. 98369. definito come una nota ai sensi della sezione 401 del titolo 42. La sanità pubblica e il benessere. Data di Efficacia del 1983 Emendamento Emendamento presentato da pub. L. 97448 efficace, salvo quanto diversamente disposto, come se fosse stato incluso nella fornitura della legge sull'imposta di ripresa economica del 1981, Pub. L. 9734. a cui tale emendamento si riferisce, vedere la sezione 109 del Pub. L. 97448. definito come una nota di cui alla sezione 1 del presente titolo. (1) Opzioni ai quali si applica la sezione. Fatto salvo quanto previsto alla lettera (B), le modifiche apportate dalla presente sezione promulgare questa sezione e che modifica le sezioni 421, 425 ora 424, e 6039 del presente titolo si applicano al opzioni assegnate a partire dal 1 ° gennaio 1976. ed esercitato su o dopo il 1 gennaio 1981. o in sospeso a tale data. (B) elezione e la designazione di opzioni. Nel caso di una opzione concessa prima del 1 gennaio 1981. le modifiche apportate dalla presente sezione si applicano solo se la società la concessione di tale opzione elegge (nel modo e al momento prescritto dal Segretario del Tesoro o suo delegato) di avere le modifiche apportate dalla presente sezione si applicano a tale opzione. Il valore di mercato complessivo (determinato al momento l'opzione è concesso) del materiale per il quale ogni dipendente è stato concesso opzioni (sotto tutti i piani della sua società datore di lavoro e la sua controllante e le società controllate) a cui le modifiche apportate dalla presente sezione si applicano per motivo del presente comma non deve superare 50.000 per anno civile ans non può superare 200.000 in totale. (2) Variazioni in termini di opzioni. Nel caso di una opzione concessa il 1 ° gennaio 1976. o dopo e in circolazione alla data di entrata in vigore della presente legge 13 Agosto 1981, il paragrafo (1) della sezione 425 (h) del Revenue Code del 1986, in precedenza IRC 1954 non si applica a qualsiasi modifica delle condizioni di tale opzione (o dei termini del piano di sotto che ha concesso, tra cui l'approvazione degli azionisti) fatta entro 1 anno dopo tale data di entrata in vigore per consentire tale possibilità di qualificarsi come un incentivo di stock option. Per le disposizioni che nulla nel emendamento Pub. L. 101.508 essere interpretata in modo da influenzare il trattamento di alcune operazioni che si verificano, beni acquisiti, o elementi di reddito, la perdita, la deduzione o di credito presa in considerazione prima del 5 novembre 1990. Per fini della determinazione della responsabilità per l'imposta per i periodi che terminano dopo il novembre . 5, 1990. Vedere la sezione 11821 (b) di Pub. L. 101508. definito come una nota ai sensi della sezione 45K di questo titolo. Trattamento di opzioni come stock option di incentivazione Nel caso di una opzione concessi dopo il 31 dicembre 1986. e entro la data di entrata in vigore della presente legge 10 novembre 1988, tale opzione non deve essere considerato come opzione di incentivazione azionaria, se i termini di tale opzione sono modificati prima della data 90 giorni dopo tale data di emanazione prevedere che tale opzione non sarà trattata come una opzione di incentivazione azionaria. Modifiche al piano non richiesto fino al 1º gennaio 1989 per le disposizioni di regia che se eventuali modifiche apportate dal sottotitolo A o C sottotitolo del titolo XI 11.011.147 e 11.711.177 o titolo XVIII 18001899A di Pub. L. 99.514 richiedono una modifica a qualsiasi piano, tale modifica piano non è tenuto a essere fatta prima del primo anno di piano a partire dal 1 gennaio 1989. sezione sede 1140 di Bar o dopo. L. 99514. come modificato, definito come una nota ai sensi della sezione 401 di questo titolo. determinazioni scritte per questa sezione Tali documenti, a volte indicato Sentenze lettera come privati, sono presi dalla pagina IRS Determinazioni scritto l'IRS pubblica anche una spiegazione più completa di ciò che sono e che cosa significano. La collezione viene aggiornata (alla nostra estremità) al giorno. Sembra che l'IRS aggiorna la lista ogni Venerdì. Si noti che l'IRS spesso titoli documenti in un plain-vanilla, modo duplicazione. Non date per scontato che i documenti in modo identico intitolato sono gli stessi, o che un documento in seguito sostituisce un altro con lo stesso titolo. Questo è improbabile che sia il caso. Date di uscita appaiono esattamente come li ottiene da IRS. Alcuni sono chiaramente sbagliato, ma ci hanno fatto alcun tentativo di correggerli, come abbiamo modo indovinare correttamente in tutti i casi, e non vogliamo aumentare la confusione. Abbiamo tronchiamo risultati a 20000 voci. Dopo di che, sei sul own. If si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto quando esercitare l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o Aggiornamento: Giurisdizione Mantenuto:: 17 febbraio Opzioni 2017Incentive archivio Lista di controllo Tipo risorsa: Stato Checklist USA questo elenco di controllo illustra i requisiti che devono essere soddisfatti per una stock option di qualificarsi come un incentivo di stock option (ISO) ai sensi della sezione 422 del Codice di Internal Revenue e ricevere un trattamento fiscale più favorevole rispetto dipendente stock option non qualificato. Pratici benefici di legge per i dipendenti amp esecutivi opzioni di compensazione di incentivazione azionaria rispetto a non-qualificati Stock Options di incentivazione stock option (practicallaw1-502-4585) (ISOs) fornire ai dipendenti un trattamento fiscale più favorevole rispetto a diritti di opzione non qualificato. Un individuo che esercita stock option non qualificato deve pagare le imposte sul reddito ordinarie l'eccedenza del valore di mercato delle azioni sottostanti su esercizio sopra il prezzo di esercizio (lo spread). Tuttavia, ISO non sono soggetti alle imposte sul reddito ordinari se le azioni sono detenute per entrambi: un anno dalla data di esercizio e di due anni dalla data di assegnazione. Un dipendente non incorre in alcuna imposta sul reddito in concessione o l'esercizio di una ISO (anche se lo spread è un elemento di aggiustamento fiscale ai fini del calcolo della tassa minima alternativa) e il risultato (se presente) realizzato sulla vendita delle azioni è tassato più a lungo plusvalenza - term (practicallaw2-382-3305). Dal punto di vista dei datori di lavoro, ISO sono meno attraenti rispetto stock option non qualificate, in quanto il datore di lavoro non ha diritto ad una detrazione fiscale su una dipendenti esercizio di un ISO, se il lavoratore soddisfa i requisiti di partecipazione di cui sopra. Requisiti per un'opzione di qualificarsi come un incentivo di Stock Option Per qualificarsi come un ISO: I termini della scelta non deve prevedere che l'opzione non sarà trattato come un ISO. L'opzione deve essere concesso a un individuo in relazione a che le persone di occupazione dalla società che concede l'opzione (o da una società correlata, come definito nel regolamento del Tesoro Sezione 1,421-1 (i) (2)). L'opzione deve essere per l'acquisto di azioni del datore di lavoro o una società correlata. L'opzione deve essere concesso nell'ambito di un piano formale (che può essere in forma scritta o elettronica) che viene approvata dagli azionisti della società concessione entro 12 mesi prima o dopo la data in cui il piano è adottato dalla società. Il piano in base al quale è concessa la ISO deve includere: il numero massimo complessivo di azioni che possono essere emesse attraverso l'esercizio della ISO ei dipendenti o classe di lavoratori che hanno diritto a ricevere opzioni o altri premi base azionaria nell'ambito del piano (e se non dipendenti hanno diritto a ricevere premi in base al piano, il piano deve separatamente designare i dipendenti o classe di dipendenti idonei a ricevere ISO). L'opzione deve essere concessa entro dieci anni dalla precedente: la data è stato adottato il piano o la data in cui il piano è stato approvato dagli azionisti. I termini dell'opzione devono dichiarare che l'opzione non è esercitabile oltre dieci anni dopo la data è stata concessa la possibilità (o cinque anni dopo l'opzione è stata concessa a un dipendente che possiede azioni pari a 10 o più totale combinato del potere di voto di tutte le categorie di azioni della società, della sua controllante o la sua controllata (10 azionisti)). Il prezzo di esercizio dell'opzione non deve essere inferiore a: il valore di mercato delle azioni sottostanti alla data di assegnazione per i dipendenti che non sono 10 soci o 110 del valore di mercato delle azioni sottostanti alla data di assegnazione per i dipendenti che sono 10 azionisti. I termini dell'opzione devono: vietare il trasferimento dell'opzione da parte del dipendente, diversi da quelli per volontà o le leggi di discesa e di distribuzione e prevedere che l'opzione è esercitabile solo dal dipendente nel corso della durata dipendenti. Per ogni dipendente, il valore aggregato equo di mercato (determinato a partire dalla data di assegnazione) di ISO che diventano esercitabili per la prima volta in un anno civile non può superare i 100.000. Il titolare opzione deve essere un dipendente della società che concede l'opzione o una società correlata in qualsiasi momento durante il periodo che inizia alla data di assegnazione e fino alla data che è di tre mesi prima della data di esercizio. Ciò significa che, salvo il caso di cessazione dipendenti a causa di morte o invalidità permanente e totale, se l'impiego titolari opzione scade, il titolare dell'opzione deve esercitare l'opzione entro tre mesi dopo la sua data di scadenza. Se l'attività dipendenti termina a causa di invalidità permanente e totale, l'opzione deve essere esercitata entro e non oltre un anno dopo la data di cessazione dipendenti. Se l'attività dipendenti termina a causa di morte, i titolari di opzione eredi possono esercitare l'opzione fino alla data di scadenza delle opzioni. Disposizioni che non porta alla squalifica di un incentivo di Stock Option Un'opzione che altrimenti si qualifica come un ISO non manca di essere un ISO perché contiene una qualsiasi delle seguenti disposizioni: Il titolare opzione è autorizzata a pagare il prezzo di esercizio con azioni acquisite in precedenza della società che ha rilasciato l'ISO. Il titolare opzione ha il diritto di ricevere compenso aggiuntivo quando l'opzione viene esercitata, se il compenso aggiuntivo si possa includere nel reddito ai sensi della Sezione 61 o Sezione 83 del Codice di Internal Revenue. L'opzione è soggetta a una condizione o concede un diritto che non è in contrasto con le norme ISO. Questa risorsa viene continuamente monitorato e rivisto per le modifiche necessarie dovute agli sviluppi legali, di mercato o di pratica. Eventuali aggiornamenti significativi che interessano questa risorsa verranno descritte qui di seguito.