Stock Options Medicare Tax

Incentivazione della Options. Updated 08 settembre stock option 2016.Incentive sono una forma di compensazione per i dipendenti sotto forma di azioni, piuttosto che denaro contante con un incentivo di stock option ISO, le sovvenzioni datore di lavoro al lavoratore la possibilità di acquistare azioni nel datore di lavoro s corporation, o controllanti o controllate le società, ad un prezzo prefissato, chiamato prezzo di esercizio o il prezzo di esercizio della possono essere acquistati al prezzo di esercizio non appena diventano disponibili di maturazione delle opzioni per essere prezzi exercised. Strike sono fissati al momento in cui le opzioni sono concessi, ma le opzioni di solito maturano in un periodo di tempo se il titolo aumenta di valore, una ISO fornisce ai dipendenti la possibilità di acquistare azioni in futuro, al prezzo di esercizio precedentemente bloccato in questo sconto nel prezzo di acquisto del titolo è chiamato il ISO spread sono tassati in due modi sulla diffusione e ogni aumento o diminuzione di valore del magazzino s quando venduto o altrimenti reddito disposta da immagini ISO sono tassati per regolare l'imposta sul reddito e l'imposta minima alternativa, ma non sono tassati per la sicurezza sociale e Medicare purposes. In per calcolare il trattamento fiscale delle ISO, che sarà necessario know. Grant data data le ISO sono stati concessi al prezzo di employee. Strike il costo per l'acquisto di una quota del stock. Exercise la data la data in cui avete esercitato l'opzione e il prezzo shares. Selling acquistato l'importo lordo ha ricevuto dalla vendita alla data di stock. Selling la data in cui il titolo è stato sold. How ISO sono tassati dipende da come e quando lo stock è disposto Disposizione azionario è in genere quando il dipendente vende il magazzino, ma può anche includere il trasferimento del titolo a un'altra persona o dare lo stock di charity. Qualifying disposizioni di incentivazione azionaria options. A qualificazione disposizione della ISO significa semplicemente che il titolo, che è stata acquisita attraverso un'opzione di incentivazione azionaria, è stato ceduto più di due anni dalla data di assegnazione e più di un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente di solito l'esercizio date. There s ulteriori criteri di qualificazione il contribuente deve essere continuamente impiegati dal datore di lavoro concede l'ISO dalla data di assegnazione fino a 3 mesi prima del trattamento esercizio date. Tax di esercizio di incentivazione azionaria options. Exercising una ISO è trattato come ricavo al solo scopo di calcolare l'AMT imposta minima alternativa ma viene ignorato ai fini del calcolo della normale imposta federale sul reddito la diffusione tra il valore di mercato del titolo e l'opzione s prezzo di esercizio è incluso come reddito ai fini AMT il valore di mercato è misurato alla data in cui il magazzino diventa il primo trasferibile o quando il diritto al magazzino non è più oggetto di una sostanziale è rischio di decadenza Questa inclusione della diffusione ISO del reddito AMT viene attivato solo se si continua a detenere le scorte alla fine dello stesso anno in cui si ha esercitato l'opzione Se il titolo viene venduto entro lo stesso anno di esercizio, poi la diffusione non ha bisogno di essere inclusi nel vostro trattamento AMT income. Tax di un disposizioni di qualificazione di incentivazione azionaria options. A qualificazione disposizione una ISO è tassato come plusvalenza ai tassi di plusvalenze fiscali a lungo termine sulla differenza tra il prezzo di vendita e il costo del trattamento option. Tax di interdittive disposizioni di squalifica di incentivazione azionaria options. A o disposizione di azioni nonqualifying ISO è alcuna disposizione diversa da una disposizione di qualificazione squalifica disposizioni ISO sono tassati in due modi conseguimento di un reddito soggetto a compensazione del reddito ordinario prezzi e plusvalenza o minusvalenza soggetta alla quantità a breve termine oa lungo termine plusvalenze rates. The di reddito di compensazione è determinato come follows. if si vende la ISO con profitto, allora il vostro reddito di compensazione è il differenziale tra lo stock s il fair value di mercato quando si ha esercitato l'opzione e l'opzione s profitto sciopero price. Any sopra reddito di compensazione è capitale gain. If si vendono le azioni ISO in perdita, l'intero importo è una perdita di capitale e non c'è alcun reddito di compensazione a riferire. ritenuta e Taxes. Be stimato consapevoli del fatto che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere le imposte per l'esercizio o la vendita di stock option di incentivazione di conseguenza, le persone che hanno esercitato, ma non ancora vendute azioni ISO alla fine dell'anno potrebbero essere sostenute le passività per imposte minima alternativi e persone che vendere azioni ISO possono avere debiti tributari significativi che aren t pagati attraverso contribuenti libro paga alla fonte possono rivolgersi per i pagamenti di imposte stimate per evitare di avere un saldo dovuto per la loro dichiarazione dei redditi si può anche voler aumentare la quantità di ritenuta in luogo di fare stock option stimata payments. Incentive sono riportati sul modulo 1040 in diverse forme possibili Come incentivo stock options sono riportati ISO dipende dal tipo di disposizione ci sono tre possibili reporting fiscale scenarios. Reporting l'esercizio di stock option di incentivazione e le azioni non sono venduti in lo stesso year. Increase vostro reddito AMT per il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio Questo può essere calcolato utilizzando i dati presenti sul Modulo 3921 fornito dal datore di lavoro in primo luogo, trovare il valore di mercato delle azioni invendute Modulo 3921 scatola 4 moltiplicato per scatola 5, e quindi sottrarre il costo di tali azioni Modulo 3921 scatola 3 moltiplicato per scatola 5 il risultato è la diffusione, ed è riportato sul Modulo 6251 linea 14.Because si sta riconoscendo reddito ai fini AMT, si dovrà una base di costo diverso a tali azioni di AMT che per fini dell'imposta sul reddito regolari di conseguenza, si dovrebbe tenere traccia di questa diversa base di costo AMT in futuro per fini fiscali regolari, la base dei costi delle azioni ISO è il prezzo pagato l'esercizio o prezzo di esercizio ai fini AMT, la vostra base di costo è il prezzo di esercizio più la regolazione AMT l'importo riportato nel Form 6251 linea 14.Reporting una disposizione di qualificazione ISO shares. Report il guadagno sul Schedule D e il modulo 8949 ll segnalare i proventi lordi dalla vendita, che sarà segnalato dal vostro broker sul modulo 1099-B ll anche segnalare la vostra base di costo normale prezzo di esercizio o strike, che si trova sul modulo 3921 ll anche compilare un Schedule D e il modulo 8949 separati per calcolare il vostro capitale utile o la perdita per scopi AMT in quel programma separato si ll rapporto proventi lordi derivanti dalla vendita e il costo AMT base prezzo di esercizio più qualsiasi precedente regolazione AMT il Modulo 6251, è ll riportano un adeguamento negativo sulla linea 17 in modo da riflettere la differenza di guadagno o perdita tra i regolari e AMT calcoli di guadagno, fare riferimento alle istruzioni per il modulo 6251 per details. Reporting una disposizione squalificante di reddito sharespensation ISO viene segnalato come salari sul Form 1040 linea 7, e qualsiasi plusvalenza o minusvalenza è riportato nell'Allegato D e il modulo 8949 reddito risarcimento può essere già incluso sul modulo W-2 dei salari e dichiarazione fiscale del datore di lavoro nella quantità indicata sulla scatola 1 Alcuni datori di lavoro fornirà un'analisi dettagliata della vostra casella di 1 quantità alla parte superiore del vostro W-2 Se la compensazione reddito è già stato incluso sul vostro W-2, quindi è sufficiente riportare i salari dal modulo W-2 scatola 1 sul modulo 1040 la linea 7 Se il reddito di compensazione non sia già stato incluso sul vostro W-2, quindi calcolare il reddito di compensazione, per inserire questa quantità come i salari sulla linea 7, in aggiunta agli importi dal tuo modulo W-2 sul vostro programma D e Form 8949, è ll rapporto i proventi lordi derivanti dalla vendita indicati sul modulo 1099-B dal vostro broker e il costo base in azioni per squalifica disposizioni di azioni ISO, la vostra base di costo sarà il prezzo di esercizio trovato sul Form 3921, più alcun reddito compenso segnalato come salari Se hai venduto le azioni ISO in un anno diverso da quello l'anno in cui avete esercitato l'ISO, si avrà base di costo AMT separata, in modo da ll utilizzare un Schedule D e il modulo 8949 separata per segnalare il guadagno differente AMT e si ll utilizzare Form 6251 per segnalare un adeguamento negativo per la differenza tra il guadagno AMT e la gain. Form capitale regolare 3921 è un modulo fiscale utilizzato per fornire ai dipendenti le informazioni relative alle stock option di incentivazione che sono state esercitate nel corso dell'esercizio i datori di lavoro forniscono una istanza di Form 3921 per ogni esercizio di stock option di incentivazione che si sono verificati durante i dipendenti per anno civile che avevano due o più esercizi possono ricevere più Forme 3921 o possono ricevere un bilancio consolidato che mostra tutti exercises. The formattazione di questo documento fiscale può variare, ma conterrà la seguente information. identity della società che ha trasferito magazzino sotto un incentivo di stock option plan. identity del dipendente che esercitare l'incentivazione azionaria option. date l'incentivo di stock option è stato granted. date l'incentivazione azionaria era il prezzo exercised. exercise per share. fair valore di mercato per azione per l'esercizio date. number delle informazioni azioni acquired. This può essere utilizzato per calcolare il base di costo in azioni, per calcolare l'importo del reddito che deve essere riportato per l'imposta minima alternativa, e di calcolare l'importo del reddito di compensazione su una disposizione squalificante, e per identificare l'inizio e la fine del periodo di detenzione speciale per qualificarsi per treatment. Identifying fiscale preferenziale delle stock option partecipazione qualificata Period. Incentive hanno un periodo di detenzione speciale per beneficiare di un trattamento plusvalenze il periodo di detenzione è di due anni dalla data di assegnazione e un anno dopo che il titolo è stato trasferito al modulo dipendente 3921 spettacoli la data di assegnazione nella casella 1 e riporta la data di trasferimento o data di esercizio nella casella 2 Aggiungere due anni alla data nella casella 1 e aggiungere un anno dalla data in scatola 2.If vendere le vostre azioni ISO dopo a seconda di quale data è successiva, poi si avrà una disposizione di qualificazione e qualsiasi utile o perdita sarà del tutto una plusvalenza o minusvalenza tassati i guadagni in conto capitale a lungo termine rates. If vendete le vostre azioni ISO in qualsiasi momento prima o in questa data, allora si ll avere una disposizione squalificante, e il reddito derivante dalla vendita sarà tassato come reddito in parte una compensazione con le aliquote fiscali sul reddito ordinario e in parte come plusvalenza o loss. Calculating reddito per l'imposta minima alternativa in esercizio di un ISO. If si esercita un incentivo di stock option e don t vendere le azioni prima della fine dell'anno civile, è ll segnalare reddito supplementare per l'AMT imposta minima alternativa gli importi accantonati per scopi AMT è la differenza tra il valore di mercato delle azioni e il costo del piano di stock option il mercato equo valore per azione è indicato nella casella 4 il costo per azione dell'opzione di incentivazione azionaria, o prezzo di esercizio, viene indicato nella casella 3 il numero delle azioni acquistate è indicato nella casella 5 per trovare la quantità di includere il reddito ai fini AMT, moltiplicare la quantità nella casella 4 dalla quantità di azioni invendute di solito lo stesso come riportato nella casella 5, e da questo prodotto sottrarre box prezzo di esercizio 3 moltiplicato per il numero di azioni invendute di solito lo stesso importo indicato nella casella 5 Relazione tale importo sul Form 6251, linea di base 14.Calculating costo per costo base tax. the regolare di azioni acquisite tramite un'opzione di incentivazione azionaria è il prezzo di esercizio, indicato nella casella 3 la base di costo per tutto il lotto di azioni è quindi la quantità in scatola 3 moltiplicato per il numero di azioni indicate nella scatola 5 Questa cifra verrà utilizzato su Schedule D e il modulo 8949.Calculating base dei costi per AMT. Shares esercitate in un anno e venduto in un anno successivo ha due basi costo una fiscalmente regolari e uno per AMT Ai fini la base di costo AMT è la base fiscale regolare più la quantità di reddito inclusione AMT Questa cifra sarà utilizzato su un Schedule D e il modulo 8949 separato per AMT calculations. Calculating compensazione sul reddito ammontano a una squalifica Disposition. If azioni di incentivazione stock option vengono venduti nel corso il periodo di squalifica detenzione, poi alcuni del vostro guadagno è tassato come i salari soggetti a imposte sul reddito ordinario, e il restante utile o la perdita è tassato come capitale gains. The importo da inserire come reddito di compensazione, e di solito incluso nel vostro modulo W-2 scatola 1, è la diffusione tra il magazzino s valore di mercato quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio Per trovare questo, moltiplicare il valore equo di mercato per scatola quota del 4 per il numero di azioni vendute di solito lo stesso importo nella casella 5, e da questo prodotto sottrarre box prezzo di esercizio 3 moltiplicato per il numero di azioni vendute di solito lo stesso importo indicato nella casella 5 l'importo del reddito di compensazione viene in genere inserito sul modulo W-2, la casella 1 Se non s incluso sul vostro W-2, quindi includere questo importo come i salari aggiuntivi Form 1040 linea 7.Calculating Basis costo rettificato in una squalifica Disposition. Start con la vostra base di costo, e aggiungere qualsiasi importo del risarcimento Utilizzare questa rettificato costo base cifra per la segnalazione plusvalenza o della minusvalenza da Schedule D e formare 8949.Show completa Article. Continue Reading. As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, è reddito reddito considerato è tassato dal governo Quante tasse è ll definitiva vento per pagare e quando si ll pagare queste tasse saranno variano a seconda del tipo delle stock option si ri offerti e le regole associate con quelli options. There sono due tipi fondamentali di stock option, più uno in esame al Congresso un incentivo di stock option ISO offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni speciali previsti dal Internal Revenue Service Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono sold. When lo stock è in ultima analisi venduti, breve o plusvalenze a lungo termine, le tasse vengono pagate in base ai guadagni guadagnato la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali sui redditi di capitale a lungo termine è del 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione sui redditi di capitale a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che varia da 28 a 39 6 implicazioni percent. Tax di tre tipi di magazzino options. Super magazzino option. Employee esercita sul reddito options. Ordinary 28 - 39 6.Employer ottiene la detrazione fiscale deduction. Tax su dipendente exercise. Tax deduzione sul dipendente exercise. Employee vende opzioni dopo 1 anno o more. Long termine imposta sulle plusvalenze a imposta sulle plusvalenze 20.Long termine a 20.Long - term plusvalenze a stock options 20.Nonqualified NQSOs don t ricevere un trattamento fiscale preferenziale Così, quando un magazzino acquisti dipendente da l'esercizio delle opzioni, lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento dei datori di lavoro di esercizio, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni per questo motivo, i datori di lavoro si estendono spesso NQSOs ai dipendenti che non sono executives. Taxes su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio del 10 per share. Source ipotizza un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 percent. In l'esempio, due dipendenti sono investite in 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre per l'altro è NQSOs Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute la dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono sold. Penalties per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti per questo motivo, un ISO può diventare squalificati - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione Ciò significa che il lavoratore pagherà ordinaria imposta sul reddito di 28 a 39 del 6 per cento subito, invece di pagare una lunga - term sulle plusvalenze del 20 per cento quando le azioni sono vendute tipi later. Other di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offre la sezione 423 Employee stock piani di acquisto ESPPs Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società a un prezzo scontato fino al 15 per cento e ricevono un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è successiva aziende sold. Many offrono anche azione come parte di un piano di pensionamento 401 k Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non sono imponibili su tale reddito fino a dopo i datori di lavoro retirement. Some offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo del dipendente s per un 401 k con società per azioni nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di 401 k pensionamento, consentendo al dipendente di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad una velocità costante di considerazioni di natura fiscale rate. Special per le persone con grandi guadagni il minimo imposte AMT alternativa può applicare nel caso in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da incentivazione stock option Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale sempre più persone sono in corso affected.- Jason Rich, contributor. Home Opzioni Articles. Stock e le Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock options ISO può essere un modo interessante per premiare i dipendenti e altri fornitori di servizi a differenza delle opzioni non qualificate NSOs, dove la diffusione su un'opzione, è impostato sulla esercizio a tassi di imposta sul reddito ordinario, anche se le azioni non sono ancora venduti, ISO, se soddisfano i requisiti, consentire ai titolari non pagare l'imposta fino a quando le azioni sono vendute e quindi a pagare l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e la vendita price. But ISO sono anche soggetti alla minima alternativa imposte AMT, un modo alternativo di calcolo delle imposte che certi filer devono utilizzare l'AMT può finire tassare il supporto ISO sulla diffusione realizzato su esercizio, nonostante il trattamento di solito favorevole per queste Regole awards. Basic per ISOs. First, s necessario capire che ci sono due tipi di stock option, le opzioni non qualificati e di incentivazione azionaria opzioni Con entrambi i tipi di opzione, il dipendente ottiene il diritto di acquistare azioni a un prezzo oggi fisso per un numero definito di anni nel futuro, di solito 10 Quando i dipendenti scelgono di acquistare le azioni, si dice che si avvalgono della facoltà Così un dipendente potrebbe avere il diritto di acquistare 100 azioni di azioni a 10 dollari per azione per 10 anni Dopo sette anni, per esempio, il titolo potrebbe essere a 30, e il dipendente potrebbe acquistare 30 magazzino per 10 Se l'opzione è un NSO, il dipendente immediatamente pagare le imposte sul 20 differenza chiamato la diffusione a tassi di imposta sul reddito ordinario l'azienda ottiene una corrispondente detrazione fiscale Ciò vale se il lavoratore mantiene le quote o le vende con un ISO, il dipendente paga nessuna imposta su esercizio, e l'azienda non ottiene deduzione, invece, se il dipendente detiene le azioni per due anni dopo la concessione e un anno dopo l'esercizio, il dipendente paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza finale tra il prezzo di esercizio e la vendita Se queste condizioni non sono soddisfatte, allora le opzioni sono tassati come un'opzione non qualificato per i dipendenti di reddito più elevati, la differenza fiscale tra ISO e un NSO può essere tanto 19 6 a livello federale da solo, più il dipendente ha il vantaggio di differire fiscale fino a quando le azioni sono vendute ci sono altri requirementsfor ISO così, come descritto in questo articolo sul nostro site. But ISO hanno un grande svantaggio per il lavoratore il differenziale tra il prezzo di acquisto e concessione è subordinata alla AMT l'AMT è stata emanata per evitare che i contribuenti ad alto reddito dal pagamento delle imposte troppo poco perché erano in grado di prendere una serie di deduzioni o esclusioni fiscali, come la diffusione relativa all'esercizio di una ISO Essa richiede che i contribuenti che possono essere soggetti all'imposta di calcolare quello che devono in due modi primo luogo, essi capire quante tasse avrebbero devono utilizzare le norme fiscali normali Poi, aggiungono nuovamente al loro reddito alcune deduzioni e le esclusioni imponibili hanno preso quando capire loro imposta regolare e, utilizzando questo numero ora più alto, calcolare l'AMT Questi add-back sono chiamati elementi preferenza e la diffusione su un incentivo di stock option, ma non un NSO è uno di questi elementi per i redditi imponibili fino a 175.000 o meno nel 2013, l'aliquota fiscale AMT è 26 per importi superiori a questo, il tasso è 28 Se l'AMT è più alto, il contribuente paga tale imposta instead. One punto la maggior parte articoli su questo tema non fanno chiaro è che se l'importo pagato sotto l'AMT è superiore a quello che sarebbe stato pagato in base alle norme fiscali normale che l'anno, questo eccesso AMT diventa una tassa MTC minimo di credito che può essere applicato in futuro anni in cui le tasse normali superano il AMT amount. Figuring tavolo alternativo tax. the minima al di sotto, derivato dal materiale fornito da Janet Birgenheier, direttore della Pubblica Istruzione client a Charles Schwab, mostra un calcolo di AMT base Aggiungi reddito imponibile mediche deduzioni dentali regolare specificata varie dettagliata deduzioni soggette a AMT Stato detrazioni locale fiscali immobiliare esenzioni personali Diffusione su esercizio ISO reddito imponibile AMT preliminare Sottrarre AMT esenzione standard di 78.750 per il 2012 filer congiunte 50.600 per le persone non sposate 39.375 per sposato deposito separatamente Questo è ridotta di 25 centesimi per ogni dollaro di AMT imponibili reddito sopra 150.000 per le coppie, 112.500 per i single e 75.000 per deposito sposato reddito imponibile AMT Moltiplicare effettivi AMT volte separatamente effettivi imponibile 26 per importi fino a 175.000, più 28 di importi superiori che Sottrai imposta minima imposta minima Provvisorio Provvisorio - AMT fiscale regolare Se il risultato di questo calcolo è che l'AMT è superiore a quello della tassa normale, poi si paga l'importo AMT più il normale importo tax. the AMT, tuttavia, diventa un credito d'imposta potenziale che si può sottrarre da un disegno di legge fiscale futuro, se in un anno successivo la vostra tassa normale supera il AMT, allora si può applicare il credito contro la differenza quanto si può pretendere dipende da quanto extra pagato pagando l'AMT in un anno prima che fornisce un credito che può essere utilizzato nei futuri anni se pagato, per esempio, più di 15.000 a causa della AMT nel 2013 di quello che avrebbe pagato per il calcolo delle imposte regolare, è possibile utilizzare fino a 15.000 nel credito nel prossimo anno la somma che rivendicare sarebbe la differenza tra l'imposta regolare importo e il calcolo AMT Se la quantità normale è più grande, è possibile richiedere che, come un credito, e portare avanti qualsiasi credito non utilizzate per gli anni futuri Quindi, se nel 2014, la vostra tassa regolare è di 8.000 superiore alla AMT, è possibile richiedere un 8000 di credito e portare avanti un credito di 7.000 fino a quando lo si utilizza up. This spiegazione è, ovviamente, la versione semplificata di un potenzialmente complesso Chiunque questione potenzialmente soggetta alla AMT dovrebbe utilizzare un consulente fiscale per assicurarsi che tutto è fatto in modo appropriato Generalmente, le persone con i redditi oltre 75.000 all'anno sono candidati AMT, ma non c'è modo brillante di demarcazione line. One a che fare con la trappola AMT sarebbe per il dipendente di vendere una parte delle azioni fin da subito per generare abbastanza denaro per comprare le opzioni in primo luogo Così un dipendente sarebbe comprare e vendere abbastanza azioni per coprire il prezzo di acquisto, più eventuali tasse che sarebbero dovute, quindi mantiene le restanti azioni come ISO, per esempio, un dipendente potrebbe acquistare 5.000 azioni su cui lui o lei ha le opzioni e continuare a 5.000 il nostro esempio delle azioni oggetto del valore di 30, con un prezzo di esercizio di 10, si realizzerebbe un netto prima delle imposte di 5.000 x 20 diffusione, o 100.000 Dopo le tasse, questo lascerebbe circa 50.000, contando libro paga, statali e tasse federali tutto ai massimi livelli l'anno successivo, il dipendente deve pagare AMT sul restante 100.000 diffusione per le azioni che non sono stati venduti, che potrebbe essere il più 28.000 ma il dipendente avrà più di abbastanza denaro rimasto a che fare con questo. un'altra buona strategia è quella di esercitare le opzioni di incentivazione nei primi mesi dell'anno che s perché il dipendente può evitare l'AMT se le azioni sono vendute prima della fine dell'anno solare in cui le opzioni sono esercitate, per esempio, assumere John esercita le sue ISO a gennaio al 10 per azione in un momento in cui le azioni sono del valore di 30 non ci sono tasse immediato, ma il 20 diffusione è soggetta a AMT, da calcolare nel periodo di imposta successivo John aggrappa alle azioni, ma orologi il prezzo da vicino Entro dicembre , sono solo la pena di 17 John è un contribuente a reddito più elevato il suo commercialista gli consiglia che tutti i 20 spread soggetto ad un'imposta AMT 26, vale a dire John dovrà versare imposte di circa 5 20 per azione sta diventando pericolosamente vicino al 7 profitto John ha ora sulle azioni nel peggiore dei casi, essi scendere al di sotto 10 il prossimo anno, il che significa John deve pagare 5 20 per tassa di quota sulle azioni dove ha effettivamente perso denaro Se, tuttavia, John vende prima del 31 dicembre, egli può proteggere i suoi guadagni in cambio, si ll pagare imposte sul reddito ordinario il 7 diffondere la regola qui è che è il prezzo di vendita è inferiore al valore di mercato in esercizio, ma più del prezzo di assegnazione, poi ordinaria imposta sul reddito è dovuto la diffusione Se è superiore al valore di mercato di oltre il 30 in questo esempio, ordinario di imposta sul reddito è dovuta alla quantità di diffusione in esercizio, e sulle plusvalenze a breve termine è dovuta alla differenza ulteriore la quantità più di 30 in questa example. On D'altra parte, se a dicembre il prezzo del titolo sembra ancora forte, John può resistere per un altro mese e qualificarsi per il trattamento delle plusvalenze esercitando nei primi mesi dell'anno, ha ridotto al minimo il periodo successivo al 31 dicembre deve detenere le azioni prima di prendere una decisione di vendere il più avanti nel corso dell'anno si esercita, maggiore è il rischio che nel successivo anno fiscale il prezzo del titolo cadrà precipitosamente Se John aspetta fino al 31 dicembre per vendere le sue azioni, ma li vende prima di uno periodo di detenzione year è alto, allora le cose sono davvero desolante è ancora soggetta alla AMT e deve pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla diffusione e fortuna, quasi in ogni caso, questo spingerà la sua imposta sul reddito ordinario sopra il calcolo AMT e ha vinto t devono pagare le tasse twice. Finally, se John ha un sacco di opzioni non qualificato a disposizione, avrebbe potuto esercitare un sacco di coloro che in un anno in cui è anche esercitando il suo ISO Questo fa salire l'importo delle imposte sul reddito ordinario paga e potrebbe spingere il suo disegno di legge fiscale ordinaria totale abbastanza alto in modo che supera i suoi calcoli AMT questo significherebbe non avrebbe avuto AMT prossimo anno per pay. It la pena ricordare che le ISO forniscono un beneficio fiscale per i dipendenti che volontariamente assumono il rischio di aggrappata al loro azioni volte questo rischio non pan per i dipendenti, inoltre, il costo reale della AMT non è la somma totale pagata su questa tassa, ma l'importo di cui supera le imposte ordinarie la vera tragedia non è chi prende un rischio consapevolmente e perdere, ma i dipendenti che tenere su le loro azioni senza sapere le conseguenze, come l'AMT è ancora qualcosa molti dipendenti sanno poco o nulla e sono sorpresi troppo tardi per imparare che hanno da pay. Stay informato.